מחשבון הטבת מס רווח הון לבני 60 ומעלה

איך זה מחושב

מי שמלאו לו 60 בשנת המס משלם על רווח הון ועל ריבית לפי מדרגות המס הרגילות, שמתחילות ב־10%, עד התקרה של סוג ההכנסה: 25% לרווח ריאלי ולריבית צמודה, 15% לנכס לא צמוד. מתחת לגיל 60 משלמים את שיעור התקרה מהשקל הראשון. הרווח נרשם מעל ההכנסה מעבודה או מקצבה, כשלב הגבוה ביותר, וכל חלק ממנו ממוסה במדרגה שבה הוא נופל. מדרגות 2026: 10% עד 84,120 ₪, 14% עד 120,720 ₪, 20% עד 228,000 ₪, ומעל זה שיעור התקרה.

ברווח או בריבית מנכס שאינו צמוד למדד (פיקדון שקלי, אג״ח לא צמודה) השיעור הרגיל הוא 15%. לבני 60 ומעלה החלק שנופל במדרגות 10% ו־14% ממוסה בשיעורים האלה, ומעל 120,720 ₪ השיעור הוא 15%. כך מחושב גם בסימולטור של רשות המסים, שמציג את ההפרש כ״זיכוי גיל 60״.

נקודות זיכוי בסיס שלא נוצלו מול השכר או הקצבה מקטינות גם את המס על הרווח, בכל גיל. חלק מהנקודות הנוספות בטופס 101 מותרות רק כנגד הכנסה מעבודה, ולכן המחשבון מבקש נקודות בסיס בלבד. שווי נקודה ב־2026 הוא 2,904 ₪ לשנה.

ההטבה לא ניתנת אוטומטית. כדי לקבל את ההחזר מגישים דוח שנתי או בקשה להחזר מס, עם טופס 867. המס שנוכה בפועל יכול להיות שונה מ־25% מהרווח בגלל קיזוזים במהלך השנה, ולכן כדאי להזין את הסכום מהטופס.

לבני זוג: הכנסה הונית מיוחסת ככלל לבן הזוג שהכנסתו מעבודה גבוהה יותר, ולא בהכרח לפי הבעלות בחשבון. יש חריגים, למשל נכס שהיה בבעלות אחד מבני הזוג לפני הנישואין או שהתקבל בירושה.

מתי השיעורים האלה לא חלים: כשהריבית היא הכנסה עסקית או רשומה בספרים, כשנדרשו הוצאות ריבית בגין הנכס, כשהמקבל בעל מניות מהותי בגוף המשלם או שיש לו יחסים מיוחדים איתו. במקרים אלה חלים שיעורי המס הרגילים (סעיף 125ג(ד)).

המחשבון אינו כולל: דיבידנד (25% קבוע, בלי הטבת גיל), ניכויים ופטורים מריבית לפי סעיפים 125ד–125ה, קיזוז הפסדים, פריסת רווח, בעל מניות מהותי, משיכה מתיקון 190 ומשיכה כקצבה פטורה. מס יסף מחושב בהנחה שזו ההכנסה ההונית היחידה בשנה.