כמה מכספי סיום העבודה אפשר להשאיר לקצבה?
בסיום עבודה אפשר להשלים כספי פיצויים לקופה ולהשאיר אותם לקצבה עתידית, במקום לקבל אותם כמזומן ולהתחייב במס היום. המחשבון בודק כמה מהמענק שהמעסיק משלם יכול להיכנס לקופה במסלול רצף קצבה, כמה אפשר לייעד לרצף פיצויים, ומה נשאר לבדיקת פטור וחבות מס. השדות לפי טופס 161.
התוצאות
מה המחשבון בעצם אומר
- חבות הפיצויים מחושבת לפי המשכורת לחבות פיצויים כפול שנות הוותק. בטופס 161 זהו שדה נפרד מהמשכורת המבוטחת, ולא תמיד מדובר באותו סכום.
- רצף קצבה — הכספים נשארים בקופה ויהפכו בעתיד לקצבה. אין אירוע מס במועד סיום העבודה, אבל גם לא מנצלים את הפטור על הפיצויים היום.
- התקרה לרצף קצבה היא הגבוה מבין המשכורת המבוטחת כפול שנות העבודה לבין הסכום שכבר צבור או מיועד לקצבה.
- פיצויים שעל בסיסם כבר חושבה קצבה (א.11) נחשבים כחלק מהסכום שיועד לקצבה, ולכן הם מקטינים הן את החוסר להשלמה והן את יתרת התקרה לרצף פיצויים.
- זקיפת שווי — הפקדה שנגזרת משכר הגבוה מתקרת הפיצויים (45,600 ₪ ב־2026) נכנסת לקופה אך מחויבת במס כבר במועד ההפקדה.
- רצף פיצויים — דחיית המס על יתרת המענק עד הפרישה הבאה. התקרה היא חבות הפיצויים בתוספת ארבע פעמים השכר הממוצע במשק לכל שנת ותק, ומתוכה מופחתים הכספים שיועדו לרצף קצבה. הרצף מותנה בתחילת עבודה חדשה בתוך שנה.
- יתרה שלא יועדה לאף רצף אינה בהכרח חייבת במס במלואה: תחילה נבדק הפטור על מענק הפרישה לפי סעיף 9(7א) לפקודה, ורק היתרה שמעבר לפטור חייבת במס. לעיתים אפשר גם לפרוס את המס על פני מספר שנים.
- הבחירה בין המסלולים אינה טכנית: היא תלויה בגיל, בקצבה הצפויה, בנוסחת השילוב ובתכנון המס הכולל. כדאי לבדוק אותה לפני שחותמים על טופס 161.
לפני שאתם מסמנים משהו בטופס 161
הבחירה במסלול משפיעה על המס שתשלמו היום ועל הקצבה הפטורה שתקבלו בעתיד. משרד נדב דהן בודק את התמונה המלאה ומלווה מול פקיד השומה.
השארת פרטים אינה מחייבת התקשרות או רכישת שירות. אפשר גם לפנות ישירות למשרד. להבהרה המשפטית המלאה.
המחשבון מבוסס על נתוני 2026: תקרת הפיצויים 45,600 ₪ והשכר הממוצע במשק לפי סעיף 2 לחוק הביטוח הלאומי 13,769 ₪. התוצאה היא אומדן בלבד ואינה מהווה ייעוץ, קביעת זכאות או תחליף לאישור פקיד שומה הנדרש לחלק מהמסלולים. מקורות: טופס 161 — רשות המסים, הנחיות רשות המסים למעסיקים, ביטוח לאומי — השכר הממוצע.
