מחשבון פיצויים — פטור, רצפים ופריסת מס

כמה מהפיצויים פטורים ממס, ומה אפשר לעשות עם היתרה?

המחשבון בודק את תקרת הפטור לפי הוותק והשכר, כולל הפטור המוגדל עד 150% מהמשכורת האחרונה, ומראה מה ניתן לייעד לרצף קצבה, מה ניתן לרצף פיצויים, מה ניתן לפרוס קדימה וכיצד משיכת פיצויים פטורים עשויה להשפיע על הפטור לקצבה. התוצאה היא אומדן לפי הנתונים שהוזנו ונכונה לשנת המס 2026.

ארבע החלופות לכספי הפיצויים

1. משיכה במזומן. החלק שעד תקרת הפטור פטור ממס, והיתרה מתווספת להכנסה החייבת ומחויבת במס שולי. פיצויי פיטורים אינם חייבים בדמי ביטוח לאומי. החיסרון: פיצויים פטורים שנמשכו עשויים להקטין את הפטור על הקצבה בפרישה, בהתאם לסעיף 9א ולנתוני הפרישה.

2. רצף קצבה. ייעוד כספי הפיצויים שנשארו בקופה לקצבה חודשית. אין אירוע מס במועד סיום העבודה, והפטור על הקצבה נשמר כל עוד הכספים לא נמשכו כהון. הסכום שניתן לייעד נגזר מהמשכורת המבוטחת ומהצבירה בקופה, ויש גם תקרת ברירת מחדל שמעליה הרצף אינו חל מאליו.

3. רצף פיצויים. העברת הפיצויים לחשבון אצל המעסיק החדש ודחיית אירוע המס לסיום העבודה הבא. נדרש מעסיק חדש בתוך 12 חודשים. גם כאן יש תקרה מחושבת, והיא מושפעת מהסכום שיועד לרצף קצבה.

4. פריסת מס. פריסה קדימה של החלק החייב, שנה לכל ארבע שנות עבודה עם עיגול חשבוני ועד שש שנים, החל מוותק של שש שנים. נדרש אישור פקיד שומה בטופס 116ג ותשלום מקדמה. קיימת גם פריסה אחורה, שהמחשבון אינו בודק.

הטפסים שמלווים את התהליך

מאז 2024 משתמשים בטופס 161 החדש: חלק א מדווח על ידי המעסיק, חלק ב הוא בחירות העובד לגבי כספי הפיצויים, וחלק ג הוא החישוב וההנחיות. בקשת פריסה מוגשת בטופס 116ג, וחזרה מרצף פיצויים או מרצף קצבה בטופס 161ג. את הבחירה חשוב לעשות לפני ההגשה, כי שינוי בדיעבד מורכב.