מחשבון קצבה מוכרת

הבהרה
המידע והמחשבון נועדו להמחשה ולמידע כללי בלבד ואינם מהווים ייעוץ מס, חוות דעת משפטית, התחייבות לתוצאה או תחליף לבדיקה פרטנית של נתוני החוסך והמסמכים בקופה. החישוב מבוסס על הנתונים שהוזנו ועל הנחות חישוביות, ועלול להיות שונה מהסיווג ומהסכומים שייקבעו בפועל על ידי הקופה, רשות המסים או גורם מוסמך.

השימוש במחשבון אינו יוצר יחסי ייעוץ, שיווק פנסיוני או יחסי יועץ־לקוח, ואין להסתמך עליו כבסיס יחיד להחלטה. התקרות והשכר הממוצע מתעדכנים מדי שנה; הנתונים שבבסיס המחשבון עודכנו בספטמבר 2026, ויש לוודא את עדכניותם למועד השימוש.

התוצאה היא אומדן אינדיקטיבי ואינה קביעת זכאות. ההמרה מהפקדות היסטוריות לצבירה מוכרת נעשית לפי יחס בין קרנות ההפקדה — אומדן מתמטי בלבד. הצבירה בפועל מושפעת מתשואות, דמי ניהול, ניודים, משיכות ומועדי הפקדה, והמספר המחייב הוא של הקופה.

הקצבה המוכרת היא פטור נוסף על הפטור לקצבה המזכה. נוסחת הקיזוז לפי סעיף 9א פוגעת בפטור על הקצבה המזכה בעקבות מענקי פרישה פטורים, ואינה מפחיתה את הקצבה המוכרת.

כספים משנים 2000–2011: חלו עליהם הוראות שונות והוראות מעבר. האומדן לשנים אלה גס יותר מזה של 2012 ואילך.

בסיס: סעיף 3(ה3) לפקודת מס הכנסה — תקרת השכר להפקדת מעסיק היא 2.5 פעמים השכר הממוצע מינואר 2016, ו־4 פעמים עד דצמבר 2015. השכר הממוצע לפי סעיף 2(ב) לחוק הביטוח הלאומי. בשנת 2002 השכר הממוצע ירד באפריל, והחישוב מפוצל בהתאם. רכיב תגמולי העובד מחושב מ־2012 מול השיעור המרבי 7%; בשנת 2025 הבסיס לרכיב העובד הוא 12,536 ₪ ולא 13,316 ₪, לפי הוראת רשות המסים. תקרת הפיצויים לפי 3(ה3)(1א) חלה מ־2017 ומשווה את ההפקדה השנתית לנמוך מבין המשכורת החודשית לבין התקרה.

שני מעסיקים: תקרת התגמולים היא תקרה אחת לעובד גם כשההפקדות מפוצלות בין כמה מעסיקים או קופות, ולכן רכיב התגמולים מחושב במאוחד. רכיב הפיצויים אינו נכלל באומדן במקרה של שני מעסיקים, משום שנקבע לגביו מנגנון נפרד התלוי בזהות המעסיק העיקרי ובאישור תיאום המס, והוא מחייב בחינה פרטנית.

שתי קופות: כשמוזנות שתי קופות, המחשבון מייחס את הרכיב המוכר של כל שנה בין הקופות בשיטת פרו־רטה לפי ההפקדות בכל רכיב ובכל שנה, ומחשב לכל קופה שיעור מוכר משלה. זהו כלל הקצאה לצורך אומדן בלבד ואינו קבוע בפקודה; השיוך המחייב הוא לפי רישומי הגוף המנהל. כל השיעורים המוצגים נגזרים מהפקדות היסטוריות ואינם בהכרח זהים לשיעור הרכיב המוכר בצבירה בפועל כיום, משום שהמעבר מההפקדות אל הצבירה מניח שהכסף המוכר והלא־מוכר חוו אותה תשואה, אותם דמי ניהול, אותם ניודים ואותה היסטוריית משיכות.

חישוב המס: אומדן החיסכון החודשי במס מבוסס על מדרגות מס ההכנסה ליחיד לשנת 2026, ומחושב כהפרש המס בין ההכנסה החייבת שהוזנה לבין אותה הכנסה בניכוי הקצבה המוכרת. הוא אינו מביא בחשבון נקודות זיכוי, את הפטור על הקצבה המזכה לפי סעיף 9א, הטבות מס מגיל 60, הכנסות נוספות או מס יסף, ואינו מהווה חישוב מס.

מקורות רשמיים:
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] — סעיפים 3(ה3) ו־9א
חוזר מס הכנסה 2/2013 — תיקון 190
חוזר מס הכנסה 7/2000 — תקרת הפקדות אצל כמה מעסיקים
חוזר רשות המסים 4/2019 — פיצויים אצל יותר ממעסיק אחד
לוח ניכויים חודשי של רשות המסים — 2026
השכר הממוצע לפי סעיפים 1 ו־2 לחוק הביטוח הלאומי